资金价税预算如何管理_资金价格是什么意思

1.全面预算管理的步骤是什么

2.预算管理一体化

3.企业如何做好资金管理

全面预算管理的步骤是什么

　在平日的学习、工作和生活里，大家在做一些工作时往往需要一些步骤，下面是我精心整理的全面预算管理的步骤是什么的相关内容，仅供参考，欢迎大家阅读。

　全面预算管理是一种全新的管理理念，是企业实现科学管理，科学决策的抓手。通过实施全面预算管理，可以提高企业的科学决策水平，增强企业防范风险能力，保障企业持续、健康、科学发展。

　一、实施全面预算的前期准备

　首先应取得企业高层支持、员工的理解，一般公司是由财务部承担预算日常管理工作，但预算绝不仅仅是财务部门的事，全面预算涉及生产、经营、管理等各个部门，每年应组织召开预算启动会，进行专项培训，让员工明白预算的作用和意义，让预算执行层真正参与预算的编制，这样才能使预算成为他们工作中努力完成的目标。

　其次完善预算管理的相关制度，根据国家预算管理方面的法规制度，制定适合本企业的《全面预算管理办法》及实施细则，包括组织制度、预算编制制度、预算执行控制制度、预算调整程序、预算分析制度、预算考核机制等等。预算管理与企业发展周期相关，企业发展周期不同，关注的重点和方向也不同，可以征集各部门的意见，每年形成预算编制说明，具体体现当年的预算管理现状和特点，形成具体的操作手册，即明确预算的编制原则、程序、预算编制方法、时间要求等等。

　然后做好预算基础工作，预算编制至少需要企业有2-3年的可比数据资料的积累，各类定额指标、价格数据和企业内外信息资料的准确性与预算编制、执行控制、考核密切相关，如果信息数据失实，整个预算管理将无法运行，那么各部门在推行全面预算前需要做哪些基础准备工作呢?不同企业业务性质不同也会有所不同，但大致包括：

　1.销售部门要做好销售情况分析及市场反馈，销售预测，已签订的预算年度大合同，销售方案、销售费用基础数据;

　2.生产部门做好生产情况及生产能力计划，成本基础数据，劳动生产率情况等;

　3.设备部门做好设备大修和保养情况，更新改造和购置情况;

　4.人力部门根据各部门上报的人力需求和素质要求制定的新增人员计划，业绩评价和薪酬制度调整等;

　5.采购部门分析原材料消耗情况，市场供应分析和预测，供应商变动等;

　6.财务部门财务报表及分析报告，预算目标测算方案，投、融资预算草案，固定资产、应收账款等数据。

　最后是组织体系的建设，成立预算管理委员会，预算管理委员会成员包括公司负责人和各部门一把手，负责审批预算草案和预算管理制度，预算委员会下设办公室，负责日常工作，根据各职能部门的技术特点按项目和成本等进行归口管理，确保预算编制、预算审核、预算执行、预算考核等不相容职务分离，调动各方的积极性，确保公司年度预算目标的达成。

　二、预算编制、审核程序和方法

　1.分析预算差异，界定差异原因

　首先归口管理部门每年根据上年实际与预算定额的对比，采用历史成本法、标准定额法或关联指标法等多种方法，结合政策性变化，评价预算定额制定的准确性。再综合对上年实际完成情况进行预测并进行预算差异分析，包括预算指标的完成情况、预算执行的符合度、预算执行中的改进点等，已形成预算差异的要分析界定差异原因，包括宏观政策及公司内部政策变化形成的差异;市场环境变化影响的差异等，分析预算差异为未来年度的预算编制提供借鉴。

　2.完善编制基础，加大审核力度，关注重点事项

　归口管理部门做好预算编制基础准备工作后，形成了各种预算表格，然后对这些表格进行分配，各预算编制部门按照归口管理部门的要求编制预算，并在规定时间内上报。

　区分不同的项目使用不同的预算编制方法，提高预算编制合理性，例如：①固定预算适用于固定类成本费用，如固定资产折旧、管理人员工资等。②弹性预算适用于与业务量相关的变动成本项目，如原材料、配件、计件人员工资等等。③对于可控的成本与费用，均采用零基预算，不得简单以增量预算的方式，避免“基数+增长”的编制方式。④对难以准确预测变动趋势的预算项目如开拓新业务相关的收入、成本费用和资金预算等，可采用概率预算。⑤特殊项目及重大资本性支出应以项目预算的`方式编制，综合考虑多方面因素的影响。

　3.预算审核程序

　在预算编制、审核的过程中，各归口管理部门可以通过预算项对比分析、构成分析、部门间预算分析、人均指标分析等多种分析维度，消减和删除一些不必要的预算项目，使企业有限资源用在刀刃上，提高预算编制的合理性。因此工作量很大，有能力的公司可以通过信息化手段来推进全面预算指标下达、预算编制、执行、调整、分析、考核等工作目标。

　归口管理部门按照职责分工进行审核后，预算管理办公室汇总结果，提交公司总经理办公会按照部门和子公司逐一研究、审核，拟定各项预算指标，报董事会审议、股东会审批。

　三、预算的执行与变更控制

　推行全面预算管理，预算执行控制是重中之重。预算经过管理层审批后，通过授权，使各预算执行单位的权利得以明确体现，简化程序提高效率，既是分权，又不失整体控制。明确要求各部门、子公司认真组织落实年度预算，并将分解下达的年度财务预算指标细化为季度，对预算指标进行层层分解、落实到责任部门和责任人，强化全员的成本意识，形成预算执行的责任体系。

　只有每个人、每个责任部门非常清楚目标的意义和作用，都完成了各自的责任目标，企业的总目标才能得以实现。

　实际执行预算时，应遵循刚柔结合的原则，预算是基于业务的，预算数字是静止的，但资源是流动的，预算实施过程中，往往由于各种原因需要调整、修正，包括预算外临时追加、预算内部门间调拨，部门内调拨，以及预算增减、变更、调整等。销售预算执行控制、成本费用控制、投资控制、现金流控制的侧重点不同，事前控制、事中控制、事后控制侧重点也不同，降低成本费用，防范经营风险。

　预算只有在严重影响预算执行时，才能申请预算变更或调整，一般包括：国家税收相关政策、宏观调控政策发生变化，企业要相应地增加或缩减业务范围，经济环境发生变化;企业组织、战略发生变更;董事会或预算管理委员会认为必须变更事项;满足以上条件之一的，应由预算执行部门提出申请，归口管理部门进行审核，区分超预算项目和预算外项目，从金额、性质等方面明确管控的重点和审批流程，使管控更规范、灵活。

　充分发挥审计部的监督职能，将预算执行、变更调整情况纳入内部审计范围，审计部按季度组织公司各部门、子公司的预算执行情况内部审计，发现和纠正预算执行过程中存在的问题，尤其是对预算执行过程中需要调整、新增事项审批进行监督管理。审计意见作为公司次年度预算编制、改进内部经营管理的依据和参考。

　四、预算分析与考核

　哈佛商训“沟通就是财富。”这是一种简单而又有着深刻内涵的管理理念，预算执行沟通的方式最常用的包括预算执行分析报告、预算执行监控预警、预算执行分析会议等。

　及时检查分项预算的具体执行情况，发现并解决预算执行过程中存在的问题，抓住产生差异的主要矛盾，对影响预算目标完成的关键问题、主要因素并对其加以细致分析，提出恰当的应对措施。通过全面预算管理，定期编制预算项执行情况一览表及构成的图表，直观反映各成本项目对目标成本的影响，为严格、科学的成本控制提供决策依据。分析预算与实际的偏差，不断强化预算归口管理部门的责任，以保证预算期经营目标的实现。

　全面预算考评是业绩评价和激励的有效工具，也是评价生产经营工作成果的基本尺度。设定的考评指标反映企业管控重点，例如：应收账款预算考核指标的设定，在于提高自身现金的周转速度，减少贷款，获得最大利润。

　预算考核结果应调动员工参与的积极性，如果设置不当容易产生人为操纵指标，分分计较的弊端，如何设置科学的预算考核指标，不同企业不同时期应有所侧重。建立科学、量化的绩效考核标准，提高考评的公平性、客观性，以各责任单位为对象，进行客观评价与主管评价相结合的考评体系。预算考评不仅对整体预算完成情况进行评价、总结，还对预算执行过程中的差异进行纠偏及预警分析。

　随着市场环境的不断变化，建立适合企业发展的预算组织体系，强化全面预算管理理念，选择合理预算编制工具和方法，加强过程管理和控制，建立有效的沟通机制，避免预算考核心事失真，从而保证企业战略目标的实现。

预算管理一体化

大河财经立方讯1月29日，财政部、中国人民银行发布《关于印发《中央财政预算管理一体化资金支付管理办法（试行）》号通知。

通知指出，使用计划主要用于国库现金流量控制和资金结算管理，不再按项目编制。财政拨款资金和教育费专项账户管理资金应当编制用款计划，单位资金暂不编制用款计划。

中央预算管理一体化基金支付

管理办法(试行)

第一章总则

第一条为加快推进中央财政预算管理一体化(以下简称中央一体化)，进一步优化管理，规范预算单位资金支付行为，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则、《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》(国发〔2021〕5号)、《财政部关于印发〈预算管理一体化规范（试行）〉的通知》(财办〔2020〕13号)和《财政

第二条本办法适用于中央一体化试点部门(以下简称试点部门)及其所属预算单位(以下简称试点单位)的财政拨款资金、教育专项收费账户管理资金和单位资金支付管理(以下简称资金支付)。

第三条资金支付实行全程电子化管理，通过中央预算管理综合系统(以下简称中央综合系统)办理业务。

第四条单位资金中除按照当期收入管理的资金外，其他资金应当按照先预算后支出，按照预算指标、国库资金或者相关账户余额进行资金分配。

第五条试点单位应当按照中央一体化试点的相关要求，配合做好以下信息维护和管理工作：

(1)本单位工作人员的工资卡号、公务卡号等与预算执行业务相关的人员信息；

(二)单位零余额账户和实际资金账户信息；

(3)单位财务公章等电子印章信息；

(4)试点单位需要维护和管理的其他信息。

第二章付款计划

第六条用款计划主要用于国库现金流量控制和资金结算管理，不再按项目编制。财政拨款资金和教育费专项账户管理资金应当编制用款计划，单位资金暂不编制用款计划。

第七条试点单位月度支付计划当月生效，当年累计支付金额(不含单位资金支付金额)不得超过当年批准的支付计划。

第八条试点单位应当加强预算执行的事前规划，严格按照预算指标(含部门预算“两上”控制数)、项目实施进度和支付需求编制月度支付计划。当情况发生变化时，应当及时上报调整用款计划。除特殊情况外，试点部门不得代替试点单位编制支付计划。

第九条试点部门对试点单位的支付计划进行审核汇总，并报送财政部。根据财政部的预算指标，国库资金等。批复月度支付计划，不再向中央国库集中支付代理银行(以下简称代理银行)下达支付额度。

第十条财政部根据批准的支付计划，生成国库集中支付清算额度通知，并按时送人民银行签章，作为人民银行及其代理银行清算国库集中支付资金的依据。如支付计划变化导致国库集中支付结算额度调整，财政部将及时将调整结果发送中国人民银行。

第三章资金支付的一般规定

第十一条试点单位在办理基金支付业务时，应当通过中央集成系统填写基金支付申请。财政部(国库司)对资金预借申请进行集中审核(审核)后，将支付凭证发送给代理银行

(二)财政部根据预算指标和批准的支付计划，控制试点单位的资金支付申请。预算的基本控制口径是：单位、指标类型、资金性质、支出功能分类账户(底层)、政府预算支出经济分类账户(类别级)、预算项目和金额。计划的基本控制口径是：单位、支出功能分类科目、资金性质、支付方式、指标类型和金额。

(3)中央集成系统根据预设的验证规则对资金支付申请进行验证。验证失败的，转试点部门人工验证；试点部门提交人工审核后的资金支付申请，系统核查仍未通过的，按规定转财政部(国库司)人工审核。

(4)核查(审核)通过后，财政部(国库司)将支付凭证发送给代理行。代理银行支付资金后，将国库集中支付凭证回执发送财政部和试点单位，作为总预算会计和单位会计核算的依据。

第十二条根据支出活动的具体特点和管理要求，支付资金分为以下几种类型：

(1)购买支出。包括采购支出中用于编制政府采购预算的全部支出，以及部门预算支出中经济分类科目特定范围内的支出。

编制政府采购预算的采购支出，资金支付申请应当与政府采购合同相匹配。中央系统对政府采购合同中的收款人信息、合同金额等信息进行验证。核查不合格的，原则上不允许支付资金。

部门支出经济分类科目特定范围内的采购支出，资金支付申请应按规定匹配相关合同或协议。中央系统核实相关的合同或协议。核查不合格的，原则上不允许支付资金；无法提供相关合同或协议的，按规定进行手册审核。

(2)商务卡还款。公务卡发卡银行应通过中央综合系统按时向财政部(国库司)提供公务卡消费明细信息。试点单位将持卡人的报销还款信息与公务卡消费进行比对。

信息后，按照本办法第十一条有关规定办理公务卡还款。

公务卡原则上只能用于公务支出活动。

（三）纳入财政统发范围的工资和离退休经费（以下简称统发工资）通过财政零余额账户办理资金支付。统发工资预算指标余额不足时，中央一体化系统对试点单位进行预警提示，试点单位应当按照预算管理规定及时补足预算指标。未及时补足预算指标的，由试点单位按照本办法第十一条有关规定自行发放工资。

（四）委托收款。试点单位办理水费、电费、燃气费、电话费、网络费用、社会保险缴费、个人所得税缴纳等委托收款业务时，应当提前指定用于委托收款的预算指标。委托收款扣款时，代理银行通过中央一体化系统发送委托扣款申请，系统验证通过后自动进行资金支付。

委托收款预算指标额度不足时，试点单位可以另行选择预算指标，或按照本办法第十一条有关规定办理资金支付。

第十三条 除下列情形外，试点单位不得从本单位零余额账户向本单位或本部门其他预算单位实有资金账户划转资金：

（一）根据政府购买服务相关政策，按合同约定向本部门所属事业单位支付的政府购买服务支出；

（二）确需划转的工会经费、住房改革支出、应缴或代扣代缴的税款，以及符合相关制度规定的工资代扣事项；

（三）暂不能通过零余额账户委托收款的社会保险缴费、职业年金缴费、水费、电费、取暖费等；

（四）按规定允许划转的科研项目和教育资金；

（五）财政部（国库司）规定的其他情形。

第十四条 代理银行应当在营业时间内办理国库集中支付业务，并在人民银行（国库局）规定的清算时限内向其发送已完成支付的申请划款凭证及所附划款明细，申请清算资金。除另有规定外，超出营业时间代理银行原则上不办理资金支付。

代理银行完成资金清算后，应当按日对资金支付明细信息进行核对；发现错误的，及时告知财政部（国库司）、人民银行（国库局），并按规定办理更正。

第十五条 资金支付完成后，因技术性差错等原因误用预算指标或支出经济分类的，试点单位应当通过中央一体化系统填报支付更正申请，经系统自动校验或人工审核后，更正相关信息。涉及国库集中支付汇总清算额度调整的，财政部（国库司）及时将调整结果发送人民银行（国库局），同步更正信息。

第十六条 资金退回业务按以下方式办理：

（一）因收款人账户名称或账号填写错误等原因导致的当年资金退回或项目未结束的跨年资金退回，代理银行应当将资金退回零余额账户，不得转存银行内部账户，在匹配原支付凭证的当日（超过清算时间的，于下一个工作日）将资金退回国库，并生成财政资金退回通知书发送财政部和试点单位。财政部（国库司）和试点单位根据退回通知书进行会计核算，并恢复试点单位相应预算指标。

（二）除另有规定外，项目结束或收回结余资金导致的资金退回，试点部门应当通过其实有资金账户汇总相关资金，按规定填写一般缴款书或银行汇款单后，统一上缴国库。财政部（国库司）和试点单位根据相关回单进行会计核算。

（三）对于错误缴入预算单位零余额账户的资金，试点单位应当向代理银行开具资金退回凭证。代理银行按资金退回凭证退回资金后，向试点单位发送回单。

第四章 资金支付特殊规定

第十七条 教育收费专户管理资金通过中央一体化系统进行集中校验和人工审核后，直接拨付到试点单位实有资金账户，不再由试点部门转拨。具体流程如下：

（一）试点单位按规定通过中央一体化系统填报资金支付申请。

（二）财政部根据预算指标、用款计划、教育收费专户资金余额等校验审核资金支付申请，审核通过后向教育收费专户开户银行发送支付凭证。教育收费专户开户银行支付资金后，向财政部发送相关支付凭证回单，作为财政总预算会计核算的依据。

（三）因收款人账户名称或账号填写错误等原因发生资金退回的，教育收费专户开户银行应当在匹配原支付凭证信息后，向财政部报送财政专户退款通知书，同时将资金退回教育收费专户。财政部根据财政专户退款通知书进行会计核算，并相应恢复试点单位预算指标。

第十八条 单位资金包括资金收入管理、资金支付管理、支付更正管理和资金退回管理。

（一）资金收入管理。试点单位基本存款账户开户银行应当通过中央一体化系统及时向试点单位发送账户收款及余额变动信息，试点单位应当根据资金到账通知书，按单位资金收入、往来收入、退回资金三种类型对入账资金予以确认。

按本办法第十三条规定转入试点单位基本存款账户的财政拨款资金，按照往来收入管理。

（二）资金支付管理。试点单位基本存款账户开户银行根据中央一体化系统发送的支付凭证办理单位资金支付。除另有规定外，试点单位基本存款账户开户银行原则上不得接受中央一体化系统以外的单位资金支付指令。

属于单位资金收入的，试点单位按规定通过中央一体化系统填报资金支付申请。中央一体化系统根据预算指标及账户余额信息（编制政府采购预算的资金支付应当对应政府采购合同）进行校验，校验通过后向试点单位基本存款账户开户银行发送支付凭证。

属于往来收入的，试点单位按规定通过中央一体化系统填报资金支付申请。中央一体化系统根据试点单位基本存款账户余额信息进行校验，校验通过后向试点单位基本存款账户开户银行发送支付凭证。

（三）支付更正管理。属于单位资金收入的，试点单位应当按规定通过中央一体化系统填报支付更正申请，经系统自动校验通过后完成更正。

（四）资金退回管理。退回资金中能够匹配原支付凭证（信息）的，试点单位应当自行确认是否恢复对应的预算指标；无法匹配原支付凭证（信息）的，按照往来收入管理。

第五章 监督管理

第十九条 财政部（国库司）对资金支付组织开展动态监控，核实疑点信息，及时纠错纠偏。

第二十条 财政部各地监管局按规定通过中央一体化系统对属地试点单位预算执行进行全过程查询和监管，不再对资金支付申请进行前置审核。

第二十一条 人民银行对商业银行办理的国库集中支付业务进行监督检查。

第二十二条 试点部门在资金支付中的主要职责是：

（一）负责按照部门预算管理使用资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（二）负责本部门及所属试点单位资金支付管理的相关工作；

（三）组织本部门及所属试点单位编制用款计划，审核汇总所属试点单位用款计划；

（四）配合财政部对本部门及所属试点单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。

第二十三条 试点单位在资金支付中的主要职责是：

（一）负责按单位预算使用资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

（三）按规定填报资金支付申请，预生成有关电子凭证，并保证凭证的真实性、合规性。

（四）配合财政部及主管部门对本单位预算执行、资金申请与拨付和账户管理等情况进行监督管理。

第二十四条 有关商业银行在资金支付中的主要职责是：

（一）按照与财政部签订的委托代理协议及有关规定办理账户和资金支付业务，定期对账。严格按照中央一体化系统发送的支付凭证支付资金，不得违规支付资金，不得占压挪用资金。接受财政部监督，业务办理情况纳入财政部年度综合考评。

（二）按规定开发与维护代理中央一体化资金支付业务的信息管理系统并与财政部、人民银行联网，按要求向财政部、人民银行反馈资金支付相关信息。妥善保管有关支付凭证及资料，并负有保密义务。

（三）按照与人民银行签订的资金支付清算协议及有关规定办理资金支付清算等业务，定期对账，接受人民银行的监督检查。

第六章 附则

第二十五条 本办法施行前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准；本办法未作出规定的，按照现行制度规定执行。

第二十六条 资金支付具体业务细则按照有关中央一体化试点操作规程办理。

第二十七条 本办法由财政部会同人民银行负责解释。

第二十八条 本办法自印发之日起施行。

相关问答：微信的支付管理怎么找 点开微信，点我的，点支付，点右上角的小点，就是微信的支付管理页面，你需实名认证后，可以修改支付密码等操作。

企业如何做好资金管理

　导语：资金是企业的血液，是企业生存和发展的重要基础，是企业财务管理的核心。有效的资金管理能够促进资金快速、良性循环、使有限的资金用在?刀韧?上，提高资金的时间价值和经济效益，确保资金的安全与完整，树立企业 ?一盘棋?的思想。

企业如何做好资金管理

　一、企业资金管理的现状

　(一)领导不够重视、没有专门的部门，缺乏专业人才

　这种现象在制造企业尤为严重。制造企业有其特殊性，企业的业务流程最复杂，一般都有研发、采购、生产和销售等过程，这类企业的大多数领导往往是从制造或销售起家，对企业的资金管理往往不太重视，许多企业都没有专门的资金管理人员，更谈不上专门的资金管理部门，资金管理普遍只是由会计人员兼任，没有专门的资金管理专业人才。兼职资金管理人员大多充当的是统计员的角色。

　(二)资金管理没有一整套完整的制度

　制度是企业经营管理各项活动顺利开展的基础性保障，多数企业对资金管理没有形成一整套完整的制度。缺乏统一的财务资金调控制度，没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中不起来，致使企业决策者难以及时、准确、全面掌控资金信息，无法实施有效的决策、管理、监督和控制。

　(三)缺乏准确的、科学的资金预算，无法做到事前计划、事中控制和事后分析

　许多企业连资金预算都没做，有些企业资金预算编制粗糙且执行偏差大，编制的时间间隔太长，对现金流量无法及时准确掌握。有些企业预算管理内容仅限于费用预算、利润预算，没有资本预算、资金预算的内容。对资金预算的重视程度不够，无法做到事前计划、事中控制和事后分析。

　(四)企业资金风险高，随时处在资金断裂的火山口

　多数企业会计报表反映盈利非常可观，但是资金却非常紧张。究其原因无非是大量的赊销、高额的'库存、随意的对外出借资金等。企业资金风险高，随时处在资金断裂的火山口。历史上曾有一些国际知名的大公司，虽然他们的资产还没有到资不抵债的程度，但是由于资金运作失误，资金链中断，导致经营活动无法正常维持，被迫破产关闭，其中的教训没引起重视。

　(五)资金收益率低，浪费现象严重

　有不少企业经营效益非常好，手上有大量的现金放在银行活期账户上吃利息，资金收益率低，浪费现象严重。有些集团公司内部成员企业资金闲置与短缺无法调节，资金充裕的机构对闲置资金缺乏有效的理财手段，而资金短缺的机构却又向银行大量贷款，财务费用居高不下;企业多头开户，集团无法对资金流动实施有效监控。

　二、企业资金管理的目标

　作为金融资产之一的资金，跟其他金融资产一样也具有三个特性：流动性、收益性和风险性。流动性和收益性成反比，流动性越强，收益性越低;收益性和风险性成正比，一般来说风险越高要求的收益也越高;流动性和风险性成反比，流动性越强，风险也越低。企业的资金管理目标应为：保持合理的流动性，控制风险，提高收益，达到流动性、收益性和风险性的最佳平衡。

　三、实现企业资金管理流动性、收益性和风险性三者最佳平衡的措施

　(一)设立内部专门的资金管理部门或人员

　财务人员特别是财务总监和财务经理，要利用一切可能的机会对公司领导进行必要的资金管理理念沟通。首先让公司最高层对资金管理引起足够的重视，这是工作的前提，如果领导不重视，一切都是空谈。企业应该视情况设置专门的资金管理部门或管理员。如果企业属非集团公司或只是集团成员企业，可考虑设置专门的资金管理员;如果是集团公司可考虑设置专门的资金管理部门，根据企业情况选择统收统支模式、拨付备用金模式、资金结算中心模式、内部银行模式或财务公司模式。

　(二)制定完善的资金管理制度

　资金管理制度可分为基础性的制度和操作层面的业务流程制度。

　资金管理制度是各项资金活动顺利开展的基础性保障，要大力推动资金运作的合法性和规范性。企业应当根据法律法规及企业自身的管理需要，完善资金管理制度，强化资金管理。企业资金管理制度主要涉及资金授权、批准、审核等方面。仅仅有基础性的资金管理制度还不够，还需要完善操作层面的业务流程制度。企业在设计资金活动相关制度时，应该重点明确各种资金活动的业务流程，确定每一个环节、每一个步骤的工作内容和应该履行的程序，并将其落实到具体部门和人员。

　对于各项资金管理制度的制定首先应做充分的调查了解，充分沟通(沟通的方式可以是电话、当面、电子邮件、也可以召开专门会议)，听取相关部门和人员的意见。制定出草案后，应再发邮件广泛征求意见，对大家的意见和建议收集整理，必要时再讨论，有时需要经过多次反复讨论，最后达成一致后，送有权批准的领导审批后，张贴、扫描，邮件发至各相关部门人员，公司各相关部门人员阅后在背面签字认可后存档。

　再好的制度、措施，如果只停留在纸面，不严格执行，就只能流于形式而无法发挥实效。制度的执行到位与否是事关整个资金活动能否取得实效的关键，只有严格执行，才能保证实现企业的资金管理目标。

　(三)完善和严格执行科学的资金预算管理制度

　科学的资金预算管理，是实现企业的资金管理流动性、收益性和风险性最佳平衡的最关键因素之一。资金预算应该贯穿于资金管理的全过程，这有利于公司完成全方位的资金管理，进而提高公司资金使用效率和效益，实现股东价值最大化。

　资金预算一般分年度、季度、月度预算，有些企业则会编制更细的周预算和日预算。我们认为，企业须编制更细的日预算和周预算，以确保企业资金管理的安全性和收益性的最大化。准确而科学的资金预算一经编定、批准，企业各级、各部门管理层都须严格执行，真正做到?谋定而后动?。科学的资金预算应贯穿于企业全面预算的全过程，年底或年初编制

　下一年的年度资金预算，每个季度的第一个月编制季度资金预算，每月月初编制月度资金预算。资金预算的编制应分为经营活动预算、筹资活动预算、投资活动预算，先编制经营、投资活动预算，再编制筹资活动预算。资金预算由资金专员汇总编制、财务经理或资金经理复核，财务总监最终复核，对于年度资金预算应报公司董事会讨论批准。切实推行以?资金预算管理?为中心的新型的科学的资金管理?全面预算管理?理念。

　在预算的分析方法上，灵活应用各种分析法和营运资金管理模型，采用文字、图表、实例相结合的形式，各级财务总监亲自修改分析，亲自写分析点评，提高预算与预测分析的质量，为管理层团队和董事会提供有效的决策支持。

　(四)严格控制资金管理中的各类风险

　资金管理中存在着各种各样的风险，但风险并不可怕，关键是要做到可控。以下面几类风险为例：

　1、对筹资投资合同审核不严导致的风险

　银行提供的筹资投资合同、协议属于格式条款，一般载明有筹资投资数额、期限、利率、违约责任等内容，而且条文一般都很长，少则几页纸，长则几十页纸。公司的资金管理人员如果是由会计人员来兼任，工作则特别繁重，这个时候对合同的审核很容易走过场，匆匆忙忙就交董事长签字和盖章。因此，对于银行等外部机构提供的筹资投资合同、协议，一定要让公司专业的资金管理人员逐条审核把关，必要时也可借助外部中介机构，严格控制对筹资投资合同审核不严导致的风险。

　2、无法支付到期债务风险

　任何筹资活动都需要支付相应的筹资成本。对于债权类筹资活动来说，相应的筹资成本表现为固定的利息费用，是企业的刚性成本，企业必须按期足额支付，用以作为资金提供者的报酬。对于股权类筹资活动来说，虽然没有固定的利息费用而且没有还本的压力，但是保证股权投资者的报酬一样不可忽视，企业应认真制定好股利支付方案，包括股利金额、支付时间、支付方式等，如果因股利支付不足，或者对股权投资者报酬不足，将会导致股东抛售股票，从而使得企业股价下跌，给企业的经营带来重大不利影响。

　3、外汇风险

　笔者之一原所在公司出口业务所占比重大，主要结算货币为美元，人民币对美元持续升值，公司承担着巨大的外汇风险。为了应对外汇风险，公司采取了套期保值等风险屏蔽措施规避外汇交易风险公司;在2009年下半年将人民币贷款全部切换为美元贷现，这样做不仅因为美元融资利率低，更重要的是可以从人民币对美元持续升值中带来实实在在的收益。

　4、税务风险

　税务风险容易让人忽视，但是在资金管理中得必须考虑的风险。财税[2000]7号规定：?对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位(以下简称统借方)向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位(包括独立核算单位和非独立核算单位)，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。?因此必须合理确定转贷利息标准，降低纳税风险。不同国家的税务制度，对企业现金管理有不同的影响，但主要影响现金管理实施的成本效益。

　(五)转变传统的营运资金管理方式，利用闲置资金进行投资理财

　1、将资金管理的目标定义为利润中心

　按照传统的做法是将资金管理目标定义为成本中心，认为资金管理部门不能给企业创造利润。随着时间的推移更多的企业将把资金管理目标定义为利润中心，根据调查资料显示， 2004～2005年，越来越多的企业集团把资金管理目标定义为利润中心，而不是成本中心，集团企业更注重于资金的增值保值功能。这个比例在世界500强企业中2004年为59%，而2005年就猛升到了87%。

　2、由过去重利润表、轻资产负债表的利润表观转为重资产负债表的资产负债表观

　传统商业模式过多注重企业盈利，却因而占用了大量的营运资金，往往导致企业出现资金周转问题。2006年国家颁布新的企业会计准则，很多变化的地方体现了重资产负债表观的导向，同样的资金管理也应该由过去重利润表、轻资产负债表的利润表观转为重资产负债表的资产负债表观。很多企业打着?战略库存?的旗号，低价采购了过量的存货，导致存货大量积压，形成?战略包袱?;为了盲目追求销售额，进行了大量的赊销，应收账期越拖越长，库存和应收账款占用大量现金。企业应该权衡由低价买进过量存货节省下来的成本与管理这些存货的额外开支究竟孰高孰低。企业也应该时常提醒客户准时付款，以缩短整体应收账期。对于应付账款，在不影响企业信誉的情况下，应尽量推迟支付。

　3、利用闲置资金进行理财

　通过企业挖潜，也许能?挤?出大量多余的现金，这样可减少很多不必要的筹资，节省出大量不必要的筹资费用。如果企业确有多余的资金，也不要放在活期存款账户上，目前活期存款年利率只有0.4%左右，如此低的年收益率，怎么说都是资金的浪费，企业进行一些风险低、保本保证收益型的投资理财，可大大提高资金收益率。